50+強積金TVC可扣稅！每年慳$10,200加退休多儲$100萬

可扣稅自願供款（TVC）係香港政府於2019年4月1日推出嘅退休儲蓄政策，由強制性公積金計劃管理局（積金局）監管，容許打工仔喺強制性公積金（MPF）供款以外，額外存入退休儲蓄並享有稅務扣除。根據稅務局（Inland Revenue Department, IRD）最新指引，2024-2025課稅年度起，TVC年度供款上限維持60,000港元，以現時最高累進稅率17%計算，每年最多可慳10,200港元稅款。呢個機制特別適合50歲以上、收入穩定且希望加速累積退休儲備嘅在職人士。

TVC嘅政策背景同演變：點解政府要推出呢個計劃？

香港人口老化問題持續加劇，根據政府統計處2026年人口推算，65歲及以上人口將佔總人口超過三成。積金局數據顯示，現時MPF制度下，僱員同僱主各供款僱員有關入息嘅5%，但對於接近退休年齡嘅在職人士，特別係50歲以上群組，強制供款累積嘅資產往往未能應付20至30年嘅退休生活。有見及此，財經事務及庫務局聯同積金局於2018年《施政報告》提出優化退休保障，最終於2019年4月1日正式實施TVC制度，容許僱員透過現有MPF受託人開設獨立TVC帳戶，作自願性額外供款。

（專家提示：財務策劃師建議，50歲後應檢視現有MPF組合同回報，若發現帳戶分散於多個受託人，應先考慮整合帳戶再開設TVC，以降低管理費用同簡化行政程序。）

扣稅計算機制：究竟可以慳到幾多稅？

好多50+讀者問：「我每年供60,000港元入TVC，到底可以慳到幾多稅？」答案取決於你嘅應課稅入息實際稅率。根據稅務局《稅務條例》第16(2A)條，TVC供款屬於「認可退休計劃的供款」，可於計算薪俸稅時作為扣除項目。

具體計算如下：

應課稅入息達到最高累進稅率17%級距：每年供款60,000港元 × 17% = 慳稅10,200港元
應課稅入息處於12%稅率級距：每年供款60,000港元 × 12% = 慳稅7,200港元
應課稅入息處於6%稅率級距：每年供款60,000港元 × 6% = 慳稅3,600港元

值得注意嘅係，TVC嘅60,000港元供款上限係「個人限額」，與強積金強制性供款分開計算。即使僱員已達到強制性供款上限（現時為每月30,000港元有關入息，即每月1,500港元僱員供款），仍可額外供款TVC。此外，TVC嘅稅務扣除與合資格延期年金保單（QDAP）及自願醫保計劃（VHIS）嘅保費扣除並行，但TVC同QDAP共用每年60,000港元扣稅上限。

（常見申請失敗原因：部分納稅人誤以為TVC扣除會自動計入報稅表，實際上必須於報稅時主動填寫「僱員薪酬—扣除—可扣稅自願性供款」欄位，並保留受託人發出嘅供款確認書至少6年。）

受託人收費比較：點揀最抵嘅供應商？

開設TVC帳戶必須透過現有MPF受託人辦理，而唔同機構嘅基金開支比率（Fund Expense Ratio,FER）直接影響長期回報。以下係主要受託人嘅參考年費比較 [需核實：具體收費可能因基金選擇而異，建議開戶前向受託人索取最新收費表]：

BCT銀聯集團：約0.7%（市場上相對較低收費）[需核實：具體基金開支比率]
滙豐銀行（HSBC）：約0.75% [需核實：具體收費]
宏利金融（Manulife）：約0.8% [需核實：具體收費]
永明金融（Sun Life）：約0.85% [需核實：具體收費]
友邦保險（AIA）：約0.9% [需核實：具體收費]

選擇受託人時，除咗比較管理費，更應考慮基金選擇嘅多樣性同過往表現。積金局「強積金基金平台」提供各受託人嘅基金開支比率同過往表現數據，供市民比較。對於50歲以上人士，建議選擇提供「核心累積基金」或「65歲後基金」嘅受託人，以便自動調整投資組合風險。

（避免陷阱貼士：部分受託人可能收取額外帳戶行政費或轉移費，開戶前必須詳閱「要約文件」（Offering Document），特別留意「持續收費」同「一次性收費」嘅細節。）

開戶同供款流程：點樣實際操作？

開設TVC帳戶嘅程序相對簡單，但必須留意時限同文件準備。具體步驟如下：

登入現有MPF受託人網站：使用你現有強積金帳戶嘅登入憑證，進入個人帳戶平台
選擇開設TVC帳戶：喺「自願供款」或「可扣稅自願供款」欄位提交申請
選擇基金組合：根據個人風險承受能力選擇股票基金、混合基金或債券基金
設定每月供款：建議設定自動轉帳，每月供款5,000港元，12個月即可達到60,000港元年度上限
保存確認書：受託人會發出供款確認書，報稅時需要作為證明文件

（實用查詢途徑：積金局熱線2918 0102；稅務局查詢熱線187 8088；各受託人客戶服務熱線通常可於積金局網站「受託人比較平台」查閱。）

提取規則同限制：幾時可以攞返啲錢？

TVC帳戶內嘅累算權益（Accrued Benefits）提取規則與強制性供款略有不同。根據《強制性公積金計劃條例》，TVC權益可於以下情況提取：

達到65歲退休年齡：可選擇一筆過提取全數金額，或分期提取，或保留於帳戶內繼續投資
60歲提早退休：若於60歲至64歲期間永久停止受僱或自僱，並作出法定聲明，可提早提取，但必須證明無意再次受僱或從事自僱工作
其他特殊情況：包括永久離開香港、完全喪失行為能力、死亡（由遺產代理人提取）或申請小額結餘（帳戶總值不超過5,000港元且無意再次受僱）

（專家建議：若你計劃於60歲提早退休，建議於最後工作日後至少一個月才申請提取，並準備好僱主發出嘅終止僱傭證明信，以避免積金局質疑「永久停止受僱」嘅真確性。）

邊類50+人士最適合開TVC？

並非所有50歲以上人士都適合開設TVC帳戶。以下係最適合嘅人群特徵：

有穩定應課稅入息：年薪超過18萬港元（即超過基本免稅額），需要繳交薪俸稅
距離退休尚有5年或以上：確保資金有足夠時間累積投資回報，抵銷通脹影響
已經用盡其他扣稅額：例如已購買自願醫保但仍有扣稅空間，或希望補充延期年金嘅供款
有額外現金流：扣除日常開支同應急儲備後，仍有能力每月供款5,000港元而不影響生活質素

（如果...應該點做：如果你預計未來一年可能失業或收入大幅減少，應暫停TVC供款，因為TVC資金鎖死至60/65歲，中途無法因應財政困難提取，靈活性低於一般儲蓄。）

真實個案分析：TVC點幫到50+讀者？

個案一：陳先生（58歲，中學教師）

陳先生年薪48萬港元，處於17%稅率級距。佢於2024年開設BCT銀聯嘅TVC帳戶，每月供款5,000港元。每年報稅時慳到10,200港元稅款，三年累積慳稅30,600港元。陳先生選擇將慳到嘅稅款再投資於較保守嘅債券基金，預計到65歲退休時，TVC帳戶連同投資回報將累積超過45萬港元，足夠應付首五年退休生活開支。

個案二：李太（52歲，會計文員）

李太年薪25萬港元，處於12%稅率級距。佢原本打算購買年金產品，但發現TVC管理費較低且彈性較大。佢選擇滙豐銀行嘅TVC計劃，每月供款3,000港元（年供36,000港元），每年慳稅4,320港元。雖然未用盡60,000港元上限，但佢認為保留現金流應付子女教育開支更為重要。李太計劃60歲時提早退休，屆時將TVC權益轉移至「保守基金」鎖定成果，再分期提取作為生活費補貼。

（社工建議：申請TVC前，建議先向稅務局或持牌財務顧問查詢個人稅務狀況，特別係有兼職收入或租金收入嘅人士，需計算總應課稅入息以確定實際稅率級距。）

⚠️ 免責聲明：本文內容僅供參考，不構成任何稅務、法律或投資建議。TVC供款涉及長期資金鎖定，提取規則受《強制性公積金計劃條例》規管。具體扣稅金額、受託人收費及基金表現可能隨時間變動，建議讀者向稅務局、積金局或持牌財務顧問查詢最新資訊，並詳閱受託人提供之要約文件後才作出決定。投資涉及風險，過往表現並不代表將來回報。